Opcje na akcje motywacyjne Zaktualizowano 08 września 2018 Opcje na akcje motywacyjne to forma rekompensaty dla pracowników w formie akcji zamiast gotówki. W ramach opcji motywacyjnej na akcje (ISO) pracodawca udziela pracownikowi opcji zakupu akcji w spółce pracodawcy, spółce dominującej lub zależnej po ustalonej z góry cenie, zwanej ceną wykonania lub ceną wykonania. Akcje można nabyć po cenie wykonania, gdy tylko opcja zostanie nabyta (stanie się dostępna do realizacji). Ceny za uderzenie są ustalane w momencie przyznania opcji, ale opcje zwykle nabywane są przez pewien okres czasu. Jeśli wartość akcji rośnie, ISO zapewnia pracownikom możliwość zakupu akcji w przyszłości po uprzednio zablokowanej cenie wykonania. Zniżka w cenie zakupu akcji nazywa się spreadem. ISO są opodatkowane na dwa sposoby: na spread i na wzrost (lub spadek) wartości akcji, gdy są sprzedawane lub w inny sposób zbywane. Dochody pochodzące od ISO podlegają opodatkowaniu za regularny podatek dochodowy i alternatywny podatek minimalny, ale nie są opodatkowane w celach zabezpieczenia społecznego i Medicare. Aby obliczyć traktowanie podatkowe ISO, musisz wiedzieć: Grant date: data przyznania ISO dla pracownika Cena wykonania: koszt zakupu udziału w zapasach Data realizacji: data, w której skorzystałeś z opcji i zakupione udziały Cena sprzedaży: kwota brutto uzyskana ze sprzedaży akcji Data sprzedaży: data sprzedaży akcji. To, w jaki sposób podatki ISO są opodatkowane, zależy od tego, w jaki sposób i kiedy należy je rozdysponować. Dyspozycja zapasów zwykle ma miejsce, gdy pracownik sprzedaje zapasy, ale może również obejmować przekazanie akcji innej osobie lub przekazanie akcji dobroczynności. Prawidłowe zbycie opcji na akcje motywacyjne Kwalifikujące się rozporządzenie ISO oznacza po prostu, że akcje, które zostały nabyte w ramach opcji motywacyjnej na akcje, została sprzedana ponad dwa lata od daty przyznania oraz ponad rok po przeniesieniu akcji do pracownika (zwykle data wykonania). Istnieją dodatkowe kryteria kwalifikacyjne: podatnik musi być stale zatrudniony przez pracodawcę, który przyznał ISO od daty przyznania, do 3 miesięcy przed datą wykonania. Obowiązek podatkowy związany z korzystaniem z opcji motywacyjnych na akcje Korzystanie z ISO jest traktowane jako dochód wyłącznie w celu obliczenia alternatywnego podatku minimalnego (AMT). ale jest ignorowany w celu obliczenia zwykłego federalnego podatku dochodowego. Różnica między wartością rynkową akcji a ceną wykonania opcji jest uwzględniana jako przychód dla celów AMT. Wartość godziwą wycenia się w dniu, w którym zapasy stają się zbywalne lub gdy prawo do zapasów nie podlega już znacznemu ryzyku przepadku. Włączenie spreadu ISO w dochodzie AMT następuje tylko wtedy, gdy nadal utrzymujesz zapasy na koniec tego samego roku, w którym skorzystałeś z opcji. Jeżeli zapasy zostaną sprzedane w ciągu tego samego roku, w którym wykonywany jest ruch, wówczas spread nie musi być uwzględniany w przychodach AMT. Podatkowe traktowanie kwalifikujących się opcji z opcjami na akcje motywacyjne Kwalifikujące się dyspozycje ISO są opodatkowane jako zysk kapitałowy według długoterminowych stawek podatku od zysków kapitałowych od różnicy między ceną sprzedaży a kosztem opcji. Traktowanie pod względem podatkowym dyskwalifikującej dyspozycji opcji na akcje motywacyjne Dyskwalifikacja lub niekwalifikowalne zbycie akcji ISO jest dowolną dyspozycją inną niż kwalifikacyjne. Zdyskalkulowane dyspozycje ISO są opodatkowane na dwa sposoby: będą dochody z odszkodowań (podlegające zwykłym dochodom) oraz zyski lub straty kapitałowe (z zastrzeżeniem krótkoterminowych lub długoterminowych zysków kapitałowych). Wysokość dochodu z rekompensaty jest określana w następujący sposób: jeśli sprzedajesz ISO z zyskiem, twój dochód z rekompensaty jest różnicą pomiędzy wartością rynkową akcji, kiedy skorzystałeś z opcji i ceny opcji opcji. Dochód powyżej wynagrodzenia jest zyskiem kapitałowym. Jeśli sprzedajesz akcje ISO ze stratą, cała kwota jest stratą kapitałową i nie ma dochodu z tytułu rekompensaty do przekazania. Wstrzymywanie i szacowane podatki Należy pamiętać, że pracodawcy nie są zobowiązani do potrącania podatków od wykonywania lub sprzedaży opcji na akcje motywacyjne. W związku z tym osoby, które zrealizowały, ale jeszcze nie sprzedały akcji serii ISO na koniec roku, mogły ponieść alternatywne minimalne zobowiązania podatkowe. A osoby, które sprzedają akcje ISO, mogą mieć znaczne zobowiązania podatkowe, które nie są płacone z tytułu potrącenia płac. Podatnicy powinni przesyłać płatności szacunkowego podatku, aby uniknąć konieczności zachowania równowagi na zeznaniu podatkowym. Możesz także chcieć zwiększyć kwotę potrącenia podatku zamiast dokonywania szacunkowych płatności. Opcje opcji motywacyjnych są zgłaszane na formularzu 1040 na różne możliwe sposoby. Sposób zgłaszania opcji motywacyjnych (ISO) zależy od rodzaju dyspozycji. Istnieją trzy możliwe scenariusze podatkowe: Raportowanie realizacji opcji na akcje motywacyjne i akcje nie są sprzedawane w tym samym roku. Zwiększ swój dochód AMT o różnicę między rynkową wartością akcji a ceną wykonania. Można to obliczyć za pomocą danych znalezionych na formularzu 3921 dostarczonym przez pracodawcę. Najpierw należy znaleźć uczciwą wartość rynkową niesprzedanych akcji (formularz 3921 pole 4 pomnożone przez pole 5), a następnie odjąć koszt tych udziałów (formularz 3921 pole 3 pomnożyć przez pole 5). Rezultatem jest spread i jest on podawany w formularzu 6251 wiersz 14. Ponieważ rozpoznajesz dochód na cele AMT, będziesz mieć inną podstawę kosztów dla tych akcji dla AMT niż dla celów regularnego podatku dochodowego. W związku z tym powinieneś śledzić tę inną podstawę kosztu AMT, aby móc z niej skorzystać w przyszłości. W przypadku zwykłych celów podatkowych podstawą ceny akcji ISO jest cena, którą zapłaciłeś (cena wykonania lub wykonania). Dla celów AMT podstawą kosztu jest cena wykonania plus korekta AMT (kwota podana w formularzu 6251 wiersz 14). Zgłaszanie kwalifikujących dyspozycji udziałów ISO Zgłaszanie zysków z Harmonogramu D i Formularza 8949. Będziesz zgłaszał dochód brutto ze sprzedaży, który zostanie zgłoszony przez Twojego brokera na Formularzu 1099-B. Będziesz również zgłaszać regularną podstawę kosztową (cenę wykonania lub wykonania, którą znajdziesz na formularzu 3921). Będziesz także wypełniał oddzielny harmonogram D i formularz 8949, aby obliczyć swój zysk kapitałowy lub stratę na cele AMT. W tym osobnym harmonogramie będziesz raportować dochody brutto ze sprzedaży i według kosztu AMT (cena wykonania plus poprzednia korekta AMT). W formularzu 6251 użytkownik zgłasza ujemną korektę w linii 17, aby odzwierciedlić różnicę w zyskach lub stratach między obliczeniami regularnymi i AMT. Szczegółowe informacje można znaleźć w Instrukcji dla formularza 6251. Zgłaszanie dyskwalifikującego podziału udziałów w ISO Dochód z rekompensaty jest zgłaszany jako wynagrodzenie na formularzu 1040 linii 7, a wszelkie zyski lub straty kapitałowe są raportowane na liście D i formularzu 8949. Dochód z rekompensaty może już być uwzględniony na formularzu W-2 Wynagrodzenie i deklaracja podatkowa od twojego pracodawcy w kwocie wskazanej w polu 1. Niektórzy pracodawcy dostarczą szczegółową analizę Twoich kwot w polu 1 w górnej części twojego W-2. Jeśli dochód z rekompensaty został już uwzględniony na twoim W-2, po prostu zgłoś swoje zarobki z formularza W-2 pole 1 na formularzu Formularz 1040 wiersz 7. Jeśli dochód z rekompensaty nie został jeszcze uwzględniony na twoim W-2, wtedy obliczyć Twoje dochody z rekompensaty, i uwzględnij tę kwotę jako wynagrodzenie w linii 7, oprócz kwot z Twojego formularza W-2. Na twoim harmonogramie D i formularzu 8949 będziesz raportować dochody brutto ze sprzedaży (pokazane na formularzu 1099-B od twojego brokera) i twoją bazę kosztową w akcjach. W celu zdyskwalifikowania dyspozycji udziałów ISO, podstawą kosztu będzie cena wykonania (znajdująca się na formularzu 3921) plus wszelkie dochody z rekompensaty zgłoszone jako płace. Jeśli sprzedałeś akcje ISO w roku innym niż rok, w którym korzystałeś z ISO, będziesz mieć oddzielną podstawę kosztów AMT, więc wykorzystasz oddzielny harmonogram D i formularz 8949, aby zgłosić różne zyski AMT i użyjesz formularza 6251 do zgłosić negatywną korektę za różnicę między zyskiem AMT a regularnym zyskiem kapitałowym. Formularz 3921 jest formularzem podatkowym służącym do przekazywania pracownikom informacji dotyczących opcji na akcje motywacyjnych, które były wykonywane w ciągu roku. Pracodawcy dostarczają jedną instancję formularza 3921 dla każdego wykonania opcji na akcje motywacyjne, które miały miejsce w trakcie roku kalendarzowego. Pracownicy, którzy mieli dwa lub więcej ćwiczeń, mogą otrzymać wiele Formularzy 3921 lub otrzymać skonsolidowane zestawienie przedstawiające wszystkie ćwiczenia. Format tego dokumentu podatkowego może się różnić, ale będzie zawierał następujące informacje: tożsamość firmy, która dokonała przeniesienia akcji w ramach programu opcji motywacyjnych, tożsamość pracownika, który skorzystał z opcji programu motywacyjnego, data przyznania opcji na akcje motywacyjne, data wykonania opcji programu motywacyjnego, cena wykonania akcji, wartości godziwej na akcję w dniu wykonania, liczba nabytych akcji, Informacje te mogą zostać wykorzystane do obliczenia podstawy kosztowej w akcjach w celu obliczenia kwoty dochodu, który jest potrzebny być zgłaszane dla alternatywnego podatku minimalnego, a także do obliczenia kwoty dochodu z tytułu rekompensaty zdyskontowanej dyspozycji oraz do określenia początku i końca specjalnego okresu utrzymywania w celu zakwalifikowania się do preferowanego traktowania podatkowego. Określenie okresu uprawniającego do inwestowania specjalny okres utrzymywania w celu zakwalifikowania się do opodatkowania zysków kapitałowych. Okres utrzymywania wynosi dwa lata od daty przyznania oraz jeden rok po przekazaniu akcji pracownikowi. Formularz 3921 pokazuje datę przyznania w polu 1 i pokazuje datę przeniesienia lub datę wykonania w polu 2. Dodaj dwa lata do daty w polu 1 i dodaj rok do daty w polu 2. Jeśli sprzedajesz swoje akcje ISO po dowolnej dacie jest później, wtedy będziesz miał kwalifikację, a każdy zysk lub strata będzie całkowicie zyskiem lub stratą kapitałową podlegającą długoterminowym zyskom kapitałowym. Jeśli sprzedasz swoje akcje ISO w dowolnym czasie przed lub w tym dniu, wówczas będziesz miał dyskwalifikujący upełnomocnienie, a dochód ze sprzedaży będzie opodatkowany częściowo jako dochód rekompensaty według zwykłych stawek podatku dochodowego, a częściowo jako zyski lub straty kapitałowe. Obliczanie dochodu z alternatywnego minimalnego podatku od wykonania ISO Jeśli korzystasz z opcji motywacyjnej i nie sprzedajesz akcji przed końcem roku kalendarzowego, będziesz raportować dodatkowy dochód dla alternatywnego podatku minimalnego (AMT). Kwota uwzględniona na potrzeby AMT to różnica między wartością rynkową akcji a kosztem opcji programu motywacyjnego. Wartość godziwa na akcję jest pokazana w polu 4. Koszt za jedną akcję opcji motywacyjnej lub cenę wykonania przedstawiono w polu 3. Liczba kupionych akcji jest pokazana w polu 5. Aby znaleźć kwotę do uwzględnienia jako dochód dla celów AMT, pomnóż kwotę w polu 4 przez liczbę niesprzedanych akcji (zwykle taką samą, jak w polu 5), a od tego produktu odejmij cenę wykonania (pole 3) pomnożoną przez liczbę niesprzedanych akcji (zwykle taka sama ilość pokazana w polu 5). Podaj tę kwotę na formularzu 6251, wiersz 14. Obliczanie podstawy kosztowej dla zwykłego podatku Podstawą kosztową udziałów nabytych poprzez motywacyjną opcję na akcje jest cena wykonania, pokazana w polu 3. Twoja podstawa kosztowa dla całej liczby akcji jest zatem kwotą w polu 3 należy pomnożyć liczbę akcji wskazaną w polu 5. Liczba ta będzie wykorzystana na liście D i formularzu 8949. Obliczanie podstawy kosztowej Udziałów AMT przeprowadzanych w ciągu jednego roku i sprzedawanych w kolejnym roku mają dwie podstawy kosztowe: jedna dla zwykłych celów podatkowych i jeden dla celów AMT. Podstawą kosztów AMT jest regularna podstawa opodatkowania powiększona o kwotę włączenia do AMT. Liczba ta będzie używana na oddzielnym harmonogramie D i formularzu 8949 do obliczeń AMT. Obliczanie kwoty dochodu z tytułu rekompensaty zdyskwalifikowanej dyspozycji Jeżeli akcje opcji motywacyjnych są sprzedawane w okresie dyskwalifikacji, część zysków jest opodatkowana jako wynagrodzenie podlegające zwykłemu podatkowi dochodowemu, a pozostały zysk lub strata podlega opodatkowaniu jako zyski kapitałowe. Kwota do uwzględnienia jako przychód z tytułu rekompensaty i zwykle uwzględniana na formularzu W-2 w formularzu 1 stanowi różnicę pomiędzy wartością rynkową akcji, kiedy skorzystałeś z opcji i ceny wykonania. Aby znaleźć ten fakt, należy pomnożyć wartość godziwą na akcję (pole 4) przez liczbę sprzedanych akcji (zwykle taką samą kwotę w polu 5), a na podstawie tego produktu odjąć cenę wykonania (pole 3) pomnożyć przez liczbę sprzedanych akcji ( zwykle taka sama ilość pokazana w polu 5). Kwota dochodu z tytułu rekompensaty jest zwykle umieszczana na formularzu W-2, pole 1. Jeśli nie jest uwzględniona na W-2, wówczas należy uwzględnić tę kwotę jako dodatkowe wynagrodzenie w formularzu 1040 wiersz 7. Obliczanie podstawy kosztów skorygowanych na podstawie wykazu zdyskwalifikowanego Rozpocznij od podstawa kosztu i dodaj dowolną kwotę rekompensaty. Użyj tej skorygowanej bazy kosztowej do zgłaszania zysków kapitałowych lub strat na Schedule D i Form 8949. Pokaż cały artykuł Czytaj dalej. Jeśli otrzymasz opcję kupowania akcji jako płatności za swoje usługi, możesz mieć dochód, gdy otrzymasz opcję, kiedy skorzystasz z opcji lub gdy pozbędziesz się opcji lub zapasów otrzymanych podczas korzystania z opcji. Istnieją dwa rodzaje opcji na akcje: Opcje przyznane zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych lub planem opcji motywacyjnej (ang. Incentive stock option) są ustawowymi opcjami na akcje. Opcje na akcje, które nie są przyznawane ani w ramach planu zakupu akcji pracowniczych, ani w planie ISO, są niestatycznymi opcjami na akcje. Zobacz Publikację 525. Dochód podlegający opodatkowaniu i nieobsługiwany. o pomoc w ustaleniu, czy przyznano Ci ustawową lub niestateczną opcję na akcje. Ustawowe opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci ustawową opcję na akcje, generalnie nie wliczasz żadnej kwoty do dochodu brutto, kiedy otrzymujesz lub realizujesz opcję. Jednakże możesz podlegać alternatywnemu minimalnemu podatkowi w roku, w którym korzystasz z ISO. Aby uzyskać więcej informacji, zapoznaj się z Instrukcją formularza 6251. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które kupiłeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Jeśli jednak nie spełnisz specjalnych wymagań dotyczących okresu posiadania, będziesz musiał traktować dochód ze sprzedaży jako zwykły dochód. Dodaj te kwoty, które są traktowane jako pensje, do podstawy zasobu przy określaniu zysku lub straty na stanie zapasów. Patrz Publikacja 525 w celu uzyskania szczegółowych informacji na temat rodzaju opcji na akcje, a także zasad dotyczących zgłaszania dochodu i sposobu zgłaszania dochodu do celów podatku dochodowego. Opcja motywacyjna - Po wykonaniu zlecenia ISO, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3921 (PDF), wykonanie opcji na akcje motywacyjne w sekcji 422 (b). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłych dochodów (jeśli dotyczy), które zostaną zgłoszone po powrocie. Plan zakupów pracowniczych - po pierwszym przekazaniu lub sprzedaży akcji nabytej poprzez skorzystanie z opcji przyznanej zgodnie z planem zakupu akcji pracowniczych, powinieneś otrzymać od swojego pracodawcy formularz 3922 (PDF), Przeniesienie akcji nabyte w ramach planu skupu pracowników Sekcja 423 (c). Ten formularz będzie zawierał ważne daty i wartości potrzebne do ustalenia prawidłowej kwoty kapitału i zwykłego dochodu, które zostaną zgłoszone podczas Twojego powrotu. Niestacjonarne opcje na akcje Jeśli twój pracodawca przyzna ci niestateczny program akcji, kwota przychodu, który ma zostać uwzględniony, oraz czas na jego włączenie zależy od tego, czy można łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Łatwo określona uczciwa wartość rynkowa - Jeśli opcja jest aktywnie sprzedawana na ustalonym rynku, możesz łatwo określić uczciwą wartość rynkową opcji. Patrz Publikacja 525, aby zapoznać się z innymi okolicznościami, w których można łatwo określić wartość rynkową opcji oraz zasady ustalania, kiedy należy raportować przychód dla opcji o łatwo możliwej do ustalenia uczciwej wartości rynkowej. Trudno określić uczciwą wartość rynkową - większość nieistotnych opcji nie ma łatwej do określenia rynkowej wartości. W przypadku opcji niestanowiących opcji bez łatwo możliwej do ustalenia wartości godziwej, nie ma żadnego zdarzenia podlegającego opodatkowaniu, gdy opcja zostaje przyznana, ale należy uwzględnić w przychodach godziwą wartość rynkową akcji otrzymanych podczas wykonania, pomniejszoną o zapłaconą kwotę, przy korzystaniu z opcji. Masz dochód do opodatkowania lub stratę do odliczenia, gdy sprzedajesz zapasy, które otrzymałeś, korzystając z opcji. Zasadniczo traktujesz tę kwotę jako zysk lub stratę kapitału. Aby uzyskać szczegółowe informacje i wymagania dotyczące raportowania, należy zapoznać się z Publikacją 525. Strona ostatnio sprawdzana lub aktualizowana: 17 lutego 2017 r. Jak raportować opcje na akcje w zeznaniu podatkowym Powyższy artykuł ma na celu dostarczenie ogólnych informacji finansowych mających na celu edukację szerokiego segmentu społeczeństwa. nie udziela spersonalizowanych porad podatkowych, inwestycyjnych, prawnych lub innych biznesowych i zawodowych. Przed podjęciem jakichkolwiek działań zawsze powinieneś zwrócić się o pomoc do specjalisty, który zna konkretną sytuację, aby uzyskać porady dotyczące podatków, inwestycji, prawa lub innych spraw biznesowych i zawodowych, które wpływają na ciebie i twoją firmę. Ważna oferta Szczegóły i ujawnienia TURBOTAX ONLINEMOBILE Wypróbuj za darmo, kiedy składasz: TurboTax online i mobilna wycena opiera się na twojej sytuacji podatkowej i zależy od produktu. Absolutna Zero 360 federalna (1040EZ1040A) oferta 43 360 państw dostępna tylko w ofercie TurboTax Federal Free Edition może się zmienić lub zakończyć w dowolnej chwili bez powiadomienia. Rzeczywiste ceny ustalane są w momencie wydruku lub e-pliku i mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Oszczędności i porównania cen w oparciu o przewidywany wzrost cen oczekiwany w marcu. Specjalne oferty rabatowe mogą nie być ważne w przypadku zakupów w aplikacji mobilnej. TurboTax Self-Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade jest dostępny przez cały rok jako funkcja QuickBooks Self-Employed (dostępny z Samozatrudnionym TurboTax, zobacz szczegóły na temat oferty samozatrudnionych TurboTax Self-Employedrdquo poniżej). ExpenseFindertrade spodziewany pod koniec stycznia (koniec lutego) dla aplikacji mobilnej). ExpenseFindertrade nie jest dostępny w ramach TurboTax Self-Employed dla osób z określonymi rodzajami wydatków i sytuacji podatkowych, w tym płacących kontrahentów lub pracowników, biura domowego lub rzeczywistych pojazdów, zapasów, samozatrudnionych ubezpieczeń zdrowotnych lub emerytalnych, amortyzacji aktywów, sprzedaży nieruchomości lub pojazdów, oraz dochód z gospodarstwa. Dostępność historycznych transakcji dla importu może być różna w zależności od instytucji finansowej. Niedostępne dla wszystkich instytucji finansowych lub wszystkich kart kredytowych. QuickBooks Samozatrudniona oferta z TurboTax Self-Employed: Złóż swój własny zwrot kosztów za rok 2018 TurboTax na własny użytek przez 41817 i otrzymaj bezpłatną subskrypcję QuickBooks Self-Employed do 43018. Wymagana aktywacja. Zaloguj się do QuickBooks Self-Employed przez 71517 za pośrednictwem aplikacji mobilnej lub na adres e-mail selfemployed. intuitturbotax używany do aktywacji i logowania. Oferta ważna tylko dla nowych klientów QuickBooks pracujących na własny rachunek. Zobacz QuickBooks w celu porównania cen. Kiedy używasz systemu TurboTax Self-Employed do składania podatków w 2017 roku, będziesz mieć możliwość odnowienia subskrypcji QuickBooks na własny rachunek. Jeśli nie wykupisz TurboTax Self-Employed przez 41818, będziesz mieć możliwość odnowienia subskrypcji QuickBooks Self-Employed przez 43018 na kolejny rok z aktualnie obowiązującej rocznej stawki subskrypcji. Możesz anulować subskrypcję w dowolnym momencie w sekcji bilingowej QuickBooks Self-Employed. Płaci sam za siebie (TurboTax Self-Employed): Szacunki oparte na kosztach uzyskania przychodu obliczonych przy stawce podatku dochodowego od osób samozatrudnionych (1537) dla roku podatkowego 2018. Rzeczywiste wyniki będą się różnić w zależności od Twojej sytuacji podatkowej. Zawsze i wszędzie: dostęp do Internetu wymaga standardowej stawki wiadomości i danych, aby pobrać i używać aplikacji mobilnej. Najszybszy możliwy zwrot: najszybszy zwrot podatku za pomocą e-pliku i ram czasowych zwrotu podatku za bezpośredni depozyt będzie się różnić. Zapłać za TurboTax z federalnego zwrotu: Opłata X. XX Opłata za przetwarzanie zwrotu kosztów dotyczy tej metody płatności. Ceny mogą ulec zmianie bez powiadomienia. TurboTax Expert Pomoc, porady podatkowe i SmartLook: w zestawie z Deluxe, Premier i Self-Employed (przez telefon lub na ekranie) nie są dołączone do Federal Free Edition (ale dostępne do zakupu z pakietem Plus). Pomoc ekranowa SmartLook jest dostępna na komputerze stacjonarnym, laptopie lub aplikacji mobilnej TurboTax. Eksperci TurboTax udzielają ogólnych porad, obsługi klienta i doradztwa podatkowego w zakresie pomocy związanej z produktem tylko za pośrednictwem uwierzytelnionych CPA, zarejestrowanych agentów i prawników podatkowych. Dostępność funkcji zależy od urządzenia. Stanowe porady podatkowe są bezpłatne. Usługi, zakres wiedzy, poziomy doświadczenia, godziny pracy i dostępność są różne i podlegają ograniczeniom i zmianom bez powiadomienia. Funkcje zwrotu podatku, My Docs i My Analysis amp Advice: Dostęp do wszystkich dokumentów związanych z podatkami, które udostępniliśmy, jest dostępny do momentu złożenia zeznania podatkowego za rok 2017 lub przez 10312018, zależnie od tego, co nastąpi wcześniej. Warunki mogą się różnić i mogą ulec zmianie bez powiadomienia. 1 najlepiej sprzedające się oprogramowanie podatkowe: na podstawie zbiorczych danych sprzedaży dla wszystkich produktów TurboTax z roku podatkowego 2018. Najpopularniejsze: TurboTax Deluxe to nasz najpopularniejszy produkt wśród użytkowników TurboTax Online z bardziej skomplikowanymi sytuacjami podatkowymi. CompleteCheck: Objęte TurboTax dokładne obliczenia i maksymalne gwarancje zwrotu. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload produktów: Cena obejmuje przygotowanie podatku i druk federalnych deklaracji podatkowych i bezpłatny federalny e-plik z maksymalnie 5 federalnych zeznań podatkowych. W przypadku e-złożonych wniosków o zwrot kosztów obowiązują dodatkowe opłaty. Opłaty za pliki elektroniczne nie mają zastosowania do zwrotów stanu Nowy Jork. Oszczędności i porównanie cen w oparciu o przewidywany wzrost cen oczekiwany w marcu. Ceny mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Najszybszy możliwy zwrot: najszybszy zwrot podatku za pomocą e-pliku i ram czasowych zwrotu podatku za bezpośredni depozyt będzie się różnić. Zapłać za TurboTax z federalnego zwrotu: Opłata X. XX Opłata za przetwarzanie zwrotu kosztów dotyczy tej metody płatności. Ceny mogą ulec zmianie bez powiadomienia. Ta korzyść jest dostępna w przypadku produktów TurboTax Federal z wyjątkiem TurboTax Business. O naszych ekspertach od produktów TurboTax: Obsługa klienta i pomoc techniczna różnią się w zależności od pory roku. O naszych uznanych ekspertach podatkowych: doradztwo podatkowe za pośrednictwem telefonu jest wliczone w opłatę za usługi Premier i Home Business dla klientów Basic i Deluxe. Stanowe porady podatkowe są bezpłatne. Serwis, poziomy doświadczenia, godziny pracy i dostępność są różne i podlegają ograniczeniom i zmianom bez powiadomienia. Niedostępne dla klientów TurboTax Business. 1 najlepiej sprzedające się oprogramowanie podatkowe: na podstawie zbiorczych danych sprzedaży dla wszystkich produktów TurboTax z roku podatkowego 2018. Import danych: Import danych finansowych z uczestniczących firm. Import Quicken i QuickBooks nie jest dostępny w TurboTax zainstalowanym na komputerze Mac. Import z Quicken (2018 i wyżej) i QuickBooks Desktop (2017 i wyżej) dotyczy tylko systemu Windows. Quicken import nie jest dostępny dla TurboTax Business. Produkty Quicken dostarczone przez Quicken Inc. Szybka import podlega zmianie. Jak uniknąć płacenia podwójnego podatku od opcji na akcje dla pracowników Każdy, kto bierze udział w opcji na akcje dla pracowników lub w planie zakupu akcji w miejscu pracy, może przepłacić swoje podatki mdash prawdopodobnie o wiele razy, jeśli nie dotrzyma zrozumieć wymaganie raportowania, które weszło w życie w 2017 r. Zgodnie z wymogiem wszyscy brokerzy muszą podać podstawę kosztową na formularzu 1099-B dla akcji, które zostały nabyte i sprzedane 1 stycznia 2017 r. lub później, za pośrednictwem opcji na akcje dla pracowników lub planu zakupu. w sposób, który może prowadzić do podwójnego opodatkowania, chyba że pracownik dokona dostosowania w formularzu 8949. Nowe wymaganie nie ma zastosowania do ograniczonych zasobów przyznawanych pracownikom. Takie bardzo dezorientujące i przerażające - mówi Barbara Baksa, dyrektor wykonawczy Krajowego Stowarzyszenia Profesjonalnych Planów Magazynowych. Ważne jest, aby nie zakładać, że podstawa kosztów podana na formularzu 1099-B jest poprawna. Musisz mieć pewność, że rozumiesz, jak to działa, aby zgłosić korektę i nie obawiaj się, że IRS potraktuje to jako pomyłkę z twojej strony. rdquo Kompensacja akcji jest powszechna w rejonie Zatoki, szczególnie w technice. Pracownicy, którzy sprzedali akcje spółki w ubiegłym roku, powinni zacząć otrzymywać swoje 1099 w połowie lutego. IRS nie zrobił tego, aby ostrzec podatników przed tą tykającą bombą zegarową. Pracownicy powinni zwracać baczną uwagę na wszystko, co otrzymują od swoich pracodawców i firm brokerskich i zdecydowanie rozważyć skonsultowanie się z doradcą podatkowym. Firmy maklerskie używają formularza 1099-B do raportowania sprzedaży akcji i innych papierów wartościowych klientom i IRS. Podstawą kosztów jest to, co zapłaciłeś za akcje, w tym prowizje. Wpływy są to, co otrzymałeś ze sprzedaży, po prowizji. W zwykłej wyprzedaży, różnica pomiędzy podstawą kosztu a zyskami jest przedstawiana jako zysk kapitałowy lub strata na liście kontrolnej D. Koniec historii. Jednak akcje nabyte w ramach opcji lub planu pracowniczego są inne. Przynajmniej część zysku jest uznawana za rekompensatę i opodatkowana jako zwykły dochód. Zostanie uwzględniony jako pensja w polu 1 formularza W-2. Ale sprzedaż musi być również podana na liście kontrolnej D. I tam jest rub: Jeśli nie dostosujesz swojej podstawy kosztowej, dodając składnik kompensacyjny, kwota ta będzie opodatkowana dwukrotnie mdash jako zwykły dochód i zysk kapitałowy. Od 2017 r. Do 2017 r. Brokerzy mieli możliwość dokonania korekty dla pracownika i zgłoszenia prawidłowej podstawy kosztowej na formularzu 1099-B. I większość zrobiła. Zgodnie z nowymi zasadami brokerzy nie mogą dokonać takiej korekty na akcjach nabytych 1 stycznia 2017 r. Lub później, za pośrednictwem opcji na akcje dla pracowników lub planu zakupu. Mogą oni zgłosić tylko nieskorygowaną podstawę lub to, co pracownik zapłacił za akcje. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania, pracownik musi dokonać korekty formularza 8949. Ostrzeżenie: Nie używaj pola o nazwie Ldquo1g Adjustmentsrdquo na formularzu 1099-B, aby dostosować to ustawienie do czegoś zupełnie innego. Informacje potrzebne do dostosowania prawdopodobnie znajdą się w materiałach uzupełniających dołączonych do urządzenia 1099-B. Przykładowa opcja na akcje Letrsquos zaczyna się od prostego przykładu: Powiedzmy, że przyznano Ci opcję nabycia akcji w firmie po 10 sztuk za akcję. (Przyjmujemy, że jest to opcja nieobjęta zastrzeżeniem, opcje na akcje są nieco inne, ale również podlegają nowemu wymogowi.) Kiedy stan jest na poziomie 30, wykonujesz swoją opcję i jednocześnie sprzedajesz akcje. Masz zyski 20. Wszystko to jest zwykły dochód. ldquo Firma będzie potrącać podatek i zgłosić to 20 na W-2 jako dochód. Broker wystawi 1099 na sprzedaż. Obejmuje ona podstawę kosztową w wysokości 10, którą zapłaciłeś za akcje. Ale twoja podstawa to naprawdę 30, rdquo mówi Baksa. Aby uniknąć dwukrotnego płacenia podatku od tego 20 razy, musisz dokonać korekty formularza 8949. Co się stanie, jeśli skorzystasz z opcji w 2017 roku, kiedy cena rynkowa wynosi 30, ale trzymaj zapas i sprzedaj go za 40 w 2018 roku W tym przypadku , 20 zostanie dodanych do W-2 na rok 2017, ale ty wygrasz, otrzymasz 1099-B na rok 2017. W 2018 roku otrzymasz 1099-B z 10 kosztami i 40 z przychodami ze sprzedaży. Aby uniknąć podwójnego opodatkowania na 20, należy dokonać korekty na formularzu 8949. Pozostałe 10 będzie opodatkowane jako zysk kapitałowy. W przypadku akcji nabytych w ramach planu nabycia akcji pracowniczych, dostosowanie zależy od tego, jak długo utrzymujesz zapasy po zakupie. Scenariusze są zbyt złożone, aby podać przykłady w tym miejscu. Należy zauważyć, że nowe zasady dotyczą tylko zasobów nabytych w 2017 r. Lub później w ramach tych planów. Itrsquos nie jest jasne, co oznacza zdobyte. Niektóre firmy maklerskie stosują datę przyznania opcji na akcje w dniu przejęcia, przy czym część z nich wykorzystuje datę wykonania opcji na akcje. W przypadku planów zakupu akcji, data przejęcia jest zwykle datą zakupu, mówi Baksa. W każdym razie, w przypadku akcji, które zostały nabyte w ramach jednego z tych planów przed 2017 r., Brokerzy mają możliwość zgłoszenia odpowiedniej podstawy (skorygowanej) lub niewłaściwej podstawy (nieskorygowanej). Nie wszyscy brokerzy zgłaszają to w ten sam sposób. Aby zachować spójność, niektórzy brokerzy, w tym E-Trade i Fidelity, podadzą nieskorygowaną podstawę dla wszystkich akcji sprzedanych w 2017 r. W ramach tych planów, niezależnie od tego, kiedy zostały nabyte. Wierność będzie zawierać skorygowaną podstawę w dokumencie uzupełniającym. Charles Schwab stosuje jedno podejście do opcji na akcje, a drugi do planów zakupu akcji. Zauważa, że opcje zwykle nie są nabywane lub stają się dostępne do sprzedaży przez co najmniej rok po dacie przyznania. W rezultacie bardzo niewielu klientów sprzedało akcje w 2017 r., Które również zostały przyznane w 2017 r. W związku z tym za 2017 r. Zgłosi skorygowaną podstawę dla wszystkich udziałów nabytych poprzez opcje. W odniesieniu do 2018 r. I później, będzie raportować nieskorygowaną podstawę wszystkich udziałów opcji. W przypadku akcji nabytych w ramach planów nabycia akcji pracowniczych, Schwab będzie raportował nieskorygowaną podstawę wszystkich akcji, niezależnie od tego, kiedy zostały nabyte. Intuit, twórca TurboTax, mówi, że pracownicy, którzy korzystają z jego oprogramowania do przygotowania podatków, będą w stanie dokonać poprawnych korekt poprzez proces rozmowy. Bez względu na to, jak donosi o tym broker, zamierzamy to naprawić, mówi Bob Meighan, wiceprezes TurboTax. Konieczne zmiany Bruce Brumberg, założyciel Mystockoptions, powiedział, że większość osób, które sprzedały akcje nabyte w ramach planów opcji lub zakupów, będzie miało dochód z odszkodowania i będzie musiało dokonać korekty formularza 8949 (chyba że broker dokonał korekty). Jedyny przypadek, w którym nie mieliby oni rekompensaty i nie musieliby dokonywać korekty, to: jeśli: wykupili opcję motywacyjną i utrzymali ją wystarczająco długo, aby uzyskać uprawnienie do zbycia (co najmniej dwa lata od daty przyznania i jeden rok od daty zakupu) . BullWykonywał opcję na akcje motywacyjne i sprzedał akcje za mniej niż zapłacił. bullSold stock nabyty w ramach planu zakupu za mniej niż cena zakupu w dyspozycji kwalifikującej. Nowe wymogi dotyczące sprawozdawczości nie mają zastosowania do ograniczonych zapasów. Pracownicy nie płacą za ograniczone zapasy. Po nabyciu, cała wartość w dniu nabycia uprawnień traktowana jest jako rekompensata i dodana do W-2 za ten rok. Załóżmy, że pracownik otrzymuje ograniczone zapasy o wartości 1000, gdy się go ubiera, i 1500, gdy jest sprzedawany. 1000 jest traktowane jako rekompensata i dodawane do Employeersquos W-2. Po sprzedaży akcji pośrednik wyśle 1099-B, wykazując przychody ze sprzedaży w wysokości 1500. Nigdy nie musiała zapewniać podstawy kosztowej w modelu 1099-B i nadal nie musi. Niektóre mogą stanowić podstawę kosztową, a jeśli tak, to zwykle jest to skorygowana podstawa, która wynosi 1000. Kathleen Pender jest felietonistką San Francisco Chronicle. Net Worth kursuje we wtorki, czwartki i niedziele. E-mail: kpendersfchronicle Blog: blog. sfgatepender Twitter: kathpender
No comments:
Post a Comment